רבים אינם מודעים לכך, אך העברת דירת מגורים ללא תמורה (במתנה) לקרוב משפחה נחשבת לעסקה החייבת במס רכישה. עם זאת, החוק מעניק הקלות משמעותיות – כולל פטור מלא במקרים מסוימים. נסקור את כל מה שחשוב לדעת על מס רכישה בעסקאות מתנה, כולל אפשרויות לתכנון מס חכם.
מהו שיעור מס רכישה בעסקת מתנה?
כאשר דירת מגורים מועברת ללא תמורה מיחיד לקרובו, מקבל המתנה ישלם שליש בלבד ממס הרכישה הרגיל:
מי נחשב "קרוב" לפי החוק?
- בן/בת זוג (כולל ידועים בציבור שגרו יחד לפחות 6 חודשים).
- הורה.
- ילד/ה.
- בן/בת זוג של ילד.
- אח/אחות.
שימו לב: כאשר מועבר חלק מדירה (למשל מחצית), החישוב יתבצע לפי שווי הדירה המלא, ורק לאחר מכן ייגבה שליש מהמס היחסי בהתאם לחלק שהועבר.
פטור ממס רכישה בין בני זוג
כאשר מדובר בהעברת דירה ללא תמורה בין בני זוג המתגוררים יחד באותה דירה, החוק מעניק פטור מלא ממס רכישה:
אם בני הזוג אינם מתגוררים יחד בדירה – יחול מס רכישה בשיעור של שליש מהמס הרגיל, כמו כל קרוב אחר.
תכנון מס חכם – איך לחסוך במס רכישה על דירה שנייה?
רכישת דירה שנייה מחייבת בתשלום מס רכישה גבוה (8%–10%). אך יש דרך חוקית להפחית את המס:
- העברת הדירה הקיימת לקרוב משפחה (למשל להורים) – במס רכישה מופחת של שליש בלבד.
- רכישת הדירה החדשה – תיחשב כ"דירה יחידה", ולכן תחול עליה הטבת מס רכישה (עד פטור מלא).
חשוב: עסקת המתנה חייבת להיות אמיתית ולא מלאכותית. רשות המסים בוחנת את מהות ההעברה, ולכן יש להקפיד על תיעוד נכון וליווי משפטי מקצועי.
בנוסף קיימת תקופת צינון של בין 3 ל- 4 שנים, ממועד מתן המתנה ועד למועד שבו ניתן יהיה למכור את הדירה שהועברה במתנה בפטור ממס שבח, גם אם מדובר בדירה יחידה.
